Zmiany w VAT obowiązujące od 2022 r.

Wprowadzenie Polskiego Ładu przyprawiło wielu przedsiębiorców o niemały zawrót głowy. Wraz z początkiem 2022 wprowadzono wiele nowych regulacji dotyczących podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Zmiany pojawiły się również w zakresie podatku VAT, który jak wiemy ma znaczny wpływ na rozliczenia podatników. 

Większość z wprowadzonych regulacji zaczęło obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku, natomiast część z nich wejdzie w życie dopiero z dniem 1 lipca 2022 roku. Poniżej opisujemy te najistotniejsze. 

Zmiany w podatku VAT obowiązujące od 1 stycznia 2022:

1) Prawo do rezygnacji ze zwolnienia z VAT dla wybranych usług finansowych, które do tej pory podlegały takiemu zwolnieniu i zastosowania dla tych usług stawki VAT 23%. 

• Zmiana dotyczy usług wymienionych par. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41 ustawy o VAT, a są to m.in. usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, usługi w zakresie zabezpieczeń transakcji finansowych, usługi w zakresie transakcji płatniczych i prowadzenia rachunków pieniężnych.

2) Zwrot VAT w 15 dni. 

Przedsiębiorca, który chce skorzystać z tak szybkiego zwrotu podatku musi spełnić szereg warunków wymienionych w art. 87 ustawy o VAT ust. 6d–6l, m.in.:

• minimum 80% sprzedaży musi być ewidencjonowane wyłącznie przy użyciu kas fiskalnych, które umożliwiają przesyłanie danych do Centralnego Repozytorium Kas

• minimum 80% płatności muszą stanowić transakcje bezgotówkowe np. kartą płatniczą, przelewem, BLIKiem

• przez 12 miesięcy poprzedzających okres w rozliczeniu za który podatnik występuje z wnioskiem o zwrot, miesięczna wartość sprzedaży z podatkiem zarejestrowanej przy użyciu kas fiskalnych, które umożliwiają przesyłanie danych do Centralnego Repozytorium Kas, wyniosła minimum 50 000 zł

3) Zniesienie obowiązku składania czynnego żalu w przypadku korekt części ewidencyjnej JPK VAT. Tym samym zarówno korekta części ewidencyjnej jak i deklaracyjnej, nie wymaga złożenia czynnego żalu.

4) Zapewnienie możliwości dokonania płatności bezgotówkowej. 

• Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych są zobowiązani do umożliwienia klientom dokonania płatności bezgotówkowych w każdym miejscu w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, również poza lokalem przedsiębiorstwa. 

• Za niedopełnienie tego obowiązku przedsiębiorca może zostać ukarany utratą prawa do kwartalnych rozliczeń VAT oraz utratą możliwości zwrotu VAT w skróconym terminie 25 dni.

Zmiany w VAT, które wejdą w życie od 1 lipca 2022 r. :

1) Grupa VAT. 

• Nowe przepisy dają podmiotom powiązanym finansowo i organizacyjnie możliwość utworzenia tzw. grupy VAT, która uzyskuje status osobnego podatnika VAT i pozwala członkom grupy na wspólne rozliczanie podatku VAT.  Dostawa towarów i świadczenie usług pomiędzy podmiotami należącymi do grupy nie podlega opodatkowaniu VAT.

2) Obowiązek integracji kasy fiskalnej online z terminalem płatniczym.

• Firmy posiadające kasy fiskalne online będą miały obowiązek zapewnienia ich synchronizacji z terminalami płatniczym. Za niedopełnienie tego obowiązku naczelnik urzędu skarbowego może nałożyć karę 5 000 zł.

Dodatkowe zmiany:

Poza wyżej wymienionymi zmianami w VAT obowiązującymi od 2022 r. należy wspomnieć o tych tymczasowych, wprowadzonych w ramach tarczy antyinflacyjnej. 

Wśród nich wyróżniamy:

• likwidacja lub obniżenie akcyzy na prąd i paliwa
• obniżenie stawek VAT na prąd i paliwa
• wprowadzenie zerowego VAT na wybrane produkty spożywcze