Prowadzenie biznesu w Polsce nie zawsze należy do przyjemności. Niezależnie od wysokości podatków, przedsiębiorcy uskarżają się na częste zmiany prawne i niekorzystne interpretacje ze strony fiskusa. Alternatywą bywa założenie firmy za granicą, w krajach, gdzie oprócz atrakcyjnych podatków, można spodziewać się bardziej przejrzystych zasad prowadzenia biznesu. W tym celu warto spojrzeć za południową granicę. Spółka s.r.o. jest odpowiednikiem polskiej spółki z o. o. w Czechach i na Słowacji. Czego mogą spodziewać się polscy przedsiębiorcy, wybierający tę formę działalności gospodarczej w obu krajach? Wyjaśniamy!
Spółka s.r.o. w Czechach
Co oznacza skrót s. r. o.? Spółka společnost s ručením omezeným to po polsku spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Za naszą południową granicą stanowi obok jednoosobowej działalności gospodarczej najbardziej popularną formę prowadzenia biznesu. Jeśli chodzi o obciążenie podatkowe, spółka s.r.o. płaci 19% podatku dochodowego – odpowiednika polskiego CIT. Dla mniejszych firm przynajmniej teoretycznie oznacza to wyższy koszt niż nad Wisłą.
Jednak spółka s.r.o. nie bez powodu w ostatnich latach przyciąga wielu polskich przedsiębiorców. W Czechach firmom zdecydowanie łatwiej odliczyć od podstawy opodatkowania koszty prowadzenia działalności, co pozwala uszczuplić wysokość odprowadzanego podatku nawet o 60%. Warto zaznaczyć, że czeski fiskus nie jest szczególnie skłonny do nakładania na przedsiębiorców kar za ewentualne uchybienia i pomyłki i często ogranicza się do upomnienia.
Spółka s.r.o. działa w realiach bardziej spłaszczonego i prostszego systemu podatkowego. Na szczególną uwagę zasługuje możliwość zakupu firmowych samochodów z pełnym odliczeniem podatku VAT i bez akcyzy, która w Polsce sięga aż 18,6%.
Co z podatkiem VAT, który odprowadza s.r.o.? Spółka może korzystać na niższym od polskiego podatku VAT, który w podstawowej stawce wynosi 21%, ale istnieje również stawka obniżona sięgająca 15%, natomiast na zakup towarów takich jak leki i książki obowiązuje tylko 10% VAT. Wkrótce obniżony VAT zostanie ujednolicony do 12%. Przedsiębiorcy, którzy nie osiągają obrotów rocznych na poziomie 2 mln czeskich koron, co aktualnie wynosi około 360 000 zł, nie muszą być zarejestrowani jako płatnicy podatku VAT.
Niezbędne do założenia spółki s.r.o. w Czechach jest oświadczenie o niekaralności, posiadanie konta w Czeskim banku, rejestracja w urzędzie działalności gospodarczej oraz rejestrze sądowym i sporządzenie zapisu w formie aktu notarialnego. Kapitał zakładowy może wynosić symboliczną 1 koronę, wystarczy jeden wspólnik i jeden członek zarządu, a siedzibą firmy może być biuro wirtualne.
Dlaczego warto wybrać s.r.o. – spółka w Czechach i jej zalety:
- Liberalne podejście do opóźnień w opłacie składek i uchybień przedsiębiorców oraz zasada domniemania niewinności.
- Niższy podatek VAT.
- Łatwiejsza optymalizacja podatku dochodowego przy 19% stawce CIT.
- Elektroniczna komunikacja z urzędami.
- Pełne odliczenie podatku VAT od zakupu i eksploatacji samochodów oraz brak akcyzy.
- Symboliczny wymagany kapitał zakładowy.
- Składki uzależnione od dochodu przedsiębiorcy.
- Brak obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Ograniczenia spółki s.r.o. w Czechach:
- Konieczne zaświadczenie o niekaralności.
- Wysokie składki przy wysokich dochodach.
- Nominalnie podatek CIT wyższy dla małych spółek niż w Polsce.
Spółka s.r.o. na Słowacji
Czechy nie są jedynym państwem, w którym przedsiębiorca może działać jako s.r.o. Spółka o takiej samej nazwie, będąca odpowiednikiem polskiej spółki z o.o., funkcjonuje również na Słowacji. Oczywiście w tym kraju spółka s. r. o. wiąże się z innymi obciążeniami podatkowymi.
Podatek CIT wynosi 21%, czyli więcej niż w Polsce i w Czechach, jednak przy dochodzie nieprzekraczającym 49.790 euro zmniejsza się on do 15%. Spółka s.r.o. na Słowacji może korzystać jednak z innych przywilejów. Bazowa stawka podatku VAT to tylko 20%, a obniżona 10% lub 0% w przypadku niektórych produktów – leków, wyposażenia medycznego czy książek.
Podobnie jak w Czechach, spółka s.r.o. może liczyć na bardziej elastyczne składki społeczne odprowadzane przez przedsiębiorcę, bo uzależnione od dochodu. Zdecydowanie łatwiejsza niż w Polsce jest ewidencja kosztów prowadzenia firmy, a fiskus podchodzi do podatników bardziej liberalnie.
Kapitał zakładowy spółki s.r.o. wynosi co najmniej 5000 €, ale niezbędne jest również utworzenie funduszu rezerwowego sięgającego 10% kapitału zakładowego. Jak szybko może powstać s.r.o.? Spółka zazwyczaj może rozpocząć działalność po rejestracji trwającej łącznie około 25 dni.
Przedsiębiorcy kupujący samochody mogą odliczyć pełną kwotę VAT. Jednym z najciekawszych udogodnień w słowackim prawie jest podatek od dywidendy, który wynosi zaledwie 7%. Poza tym nie istnieje obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
S.r.o. – spółka na Słowacji zapewniająca korzyści:
- Niski podatek od dywident – 7%.
- Niski podatek VAT – 20%, 10% lub 0%.
- Odliczenie podatku VAT i brak akcyzy na firmowe pojazdy.
- CIT 15% przy niskich dochodach i duże możliwości optymalizacji kosztów.
- Elastyczne składki społeczne.
Wady spółki s.r.o. na Słowacji:
- Wyższy kapitał zakładowy spółki s. r. o. niż w sąsiednich Czechach.
- Bazowo wyższy podatek CIT.
DLACZEGO WARTO ZAREJESTROWAĆ FIRMĘ W CZECHACH LUB NA SŁOWACJI?
Spółka s.r.o. – czy warto?
Czy warto przenieść swój biznes za południową granicę i działać w formie s.r.o.? Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Czechach lub na Słowacji ma swoje zalety, choć przynajmniej w teorii jest obciążona wyższym podatkiem CIT. Przedsiębiorcy mają jednak większe pole manewru przy optymalizacjach podatkowych, korzystają z niższych stawek VAT, a szczególne korzyści dostrzegą firmy logistyczne i transportowe, posiadające liczną flotę pojazdów.
Masz wątpliwości, czy spółka s.r.o. to najbardziej optymalne rozwiązanie dla Twojego biznesu? Skontaktuj się z nami, by się o tym przekonać!
NAPISZ DO NAS
Comments are closed.
