REZYDENCJA PODATKOWA

2024-12-20 Thompson&Stein

Rezydencja podatkowa jest to jeden z rodzajów rezydencji zagranicznej, jednak bardziej skomplikowany niż rezydencja lub e-rezydencja. Na czym polega rezydencja podatkowa? Jakie trzeba spełnić warunki, aby uzyskać status rezydenta podatkowego innego kraju? Przede wszystkim rezydencja podatkowa w innym kraju przysługuje osobom przebywającym powyżej 183 dni poza Polską i posiadającym centrum interesów życiowych za granicą.

Zadzwoń do nas i dowiedz się, jak możemy pomóc Ci uzyskać zagraniczną rezydencję.

Rozliczanie podatku dochodowego a rezydencja podatkowa

Co do zasady osoba mająca miejsce zamieszkania na terytorium Polski zobowiązana jest do rozliczania swojego podatku od całości swoich dochodów, uzyskiwanych w kraju i za granicą, w Polsce. Jak więc ma się rozliczanie podatków do rezydencji podatkowej? Warto wiedzieć, że Polska ma zawartych wiele umów międzynarodowych, mających na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania. Zawarte umowy przewidują uwzględnienie jednej z metod: wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.

Metoda odliczenia proporcjonalnego jest dużo mniej korzystna dla podatnika. Jednak dotychczas ulga abolicyjna, która obowiązała od 2008 roku, pozwalała zrównywać wysokość podatku dochodowego dla obu metod.

W praktyce oznaczało to, że osoba uzyskująca dochody z zagranicznego stosunku pracy, nie posiadająca krajowych dochodów, posiadała zerowe obciążenie podatkowe w Polsce.

Znowelizowana ostatnio ustawa o PIT wprowadza do ograniczenie ulgi abolicyjnej do równowartości wysokości kwoty zmniejszającej podatek tj. kwoty 1360 złotych, co w praktyce oznacza, że jeżeli kwota podatku zapłaconego za granicą od dochodu jest niższa o więcej niż 1360 złotych od podatku obliczonego od tej samej kwoty w Polsce, podatnik będzie zobowiązany do dopłaty tego podatku w Polsce. Inaczej mówiąc ? polski rezydent podatkowy zmuszony będzie dopłacić różnicę.

Dodatkowo możliwość skorzystania z ulgi nie będzie przysługiwać osobom wykonującym pracę lub usługi poza terytorium lądowym państw (m.in. marynarze, pracownicy branży offshore).

Przykładowo Polak, który na co dzień pracuje w Polsce na umowę o pracę, jednak w wakacje podjął się pracy zarobkowej w innym kraju, np. w Niemczech będzie musiał rozliczyć się z całości dochodów w Polsce, tu jest bowiem nadal jego rezydencja podatkowa ? stosuje się metodę wyłączenia z progresją (na podstawie umowy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania).

Osoby, które jednak nie mają stałego miejsca zamieszkania w Polsce, odprowadzą podatek tylko od dochodów uzyskanych w naszym kraju.

Choć część osób pracująca za granicą spełniała przesłanki do zmiany miejsca swojej rezydencji podatkowej – nie dokonywali jej. Często ze względów strachu przed formalności lub braku stosownej wiedzy. Obecnie, gdy ich obciążenie podatkowe znacząco się zwiększy – wiele osób przeanalizuje swoją rezydencję podatkową i możliwość jej formalnej zmiany.

Poproś o darmową wycenę

Jakie warunki trzeba spełnić, aby posiadać rezydencję zagraniczną?

Aby posiadać rezydencję podatkową w innym kraju niż Polska, należy:

Posiadać miejsce zamieszkania w danym kraju ? dla pomyślnej zmiany rezydencji podatkowej należy przebywać poza terytorium Polski powyżej 183 dni w roku podatkowym. Nie oznacza to, że aby zostać rezydentem podatkowym należy przebywać nieprzerwanie ponad 183 dni na terenie innego kraju, jednak liczy się suma wszystkich dni łącznie, które rezydent podatkowy spędził fizycznie na terytorium innego kraju w danym roku podatkowym.

LUB

Posiadać za granicą centrum interesów osobistych, czyli miejsce, z którym rezydent podatkowy posiada ścisłe powiązania osobiste, np. tam właśnie przebywa jego małżonek, partner lub małoletnie dzieci. Przeniesienie się za granicę wraz z rodziną oznacza w większości przypadków przeniesienie centrum interesów osobistych za granicę. Pozostanie rodziny podatnika na terytorium RP zasadniczo oznacza utrzymanie centrum interesów osobistych w Polsce. Dla osób żyjących samodzielnie ważne jest, gdzie rezydent podatkowy uczestniczy w życiu towarzyskim, kulturalnym lub politycznym.

ORAZ

Posiadać centrum interesów gospodarczych – oznacza to miejsce, gdzie rezydent podatkowy ma ścisłe powiązania ekonomiczne. Pod uwagę przy określaniu dla celów określenia rezydencji podatkowej ma znaczenie, gdzie dany podatnik wykonuje miejsce działalności zarobkowej, prowadzi działalność, posiada inwestycje, majątek ruchomy i nieruchomy, ma zaciągnięte kredyty i posiada konto w banku.

Rezydencja podatkowa może zostać zmieniona w ciągu roku, jeśli miejsce interesów życiowych oraz gospodarczych podatnika ulegnie zmianie.

Wybierz dla siebie rezydencję zagraniczną

E-REZYDENCJA

REZYDENCJA

PODATKOWA

PODPIS ELEKTRONICZNY

DOKUMENT IDENTYFIKACYJNY

–

MELDUNEK

–

RACHUNEK BANKOWY DLA REZYDENTÓW

–

MOŻLIWOŚĆ PODJĘCIA PRACY

–

MIEJSCOWE PRAWO JAZDY

–

ROZLICZENIA PODATKOWE

–

KONIECZNOŚĆ PRZEBYWANIA PRZEZ OKREŚLONY CZAS NA MIEJSCU

–

Dowiedz się więcej na temat rezydencji zagranicznej

DOWIEDZ SIĘ WIĘCEJ

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, wyślij formularz. Zostanie on wysłany do naszego zespołu obsługi klienta i gwarantujemy, że odpowiemy na Twoje pytanie w ciągu 24h (w dni robocze).

Wybierz, czego dotyczy zapytanie, a my będziemy pewni, że trafi ono do odpowiedniej osoby, która będzie w stanie udzielić Ci merytorycznego wsparcia.

Formularz jest chroniony przy użyciu reCAPTCHA i stosujemy do niego zasady naszej Polityki Prywatności.