Rejestracja samochodu za granicą – sposób na uniknięcie akcyzy i pełne odliczenie VAT
Zakup samochodu z silnikiem powyżej 2.0 l w Polsce wiąże się z istotnymi kosztami dodatkowymi – przede wszystkim z akcyzą, która w tej kategorii pojazdów sięga 18,6%, oraz ograniczonymi możliwościami odliczenia podatku VAT. Przy droższych modelach różnice w kosztach sięgają dziesiątek tysięcy złotych. W takich przypadkach jednym z efektywniejszych rozwiązań – prawnie dopuszczonym w ramach przepisów unijnych – jest rejestracja samochodu w innym państwie członkowskim.
Zarejestruj auto za granicą bez stresu – sprawdź, jak możemy Ci pomóc!
Kiedy rejestracja za granicą może być uzasadniona?
Rozwiązanie to znajduje zastosowanie przede wszystkim w przypadku pojazdów o wartości przekraczającej 200–300 tys. zł, z dużą pojemnością silnika, które w Polsce podlegają wysokim daninom publicznoprawnym. Dla porównania – samochód o wartości 400 000 zł z silnikiem 3.0 może w Polsce generować koszt akcyzy rzędu ponad 74 000 zł. Dodatkowo, jeżeli jest kupowany na firmę, w większości przypadków możliwe jest jedynie częściowe odliczenie VAT – maksymalnie 50%.
Jeśli pojazd ma zostać nabyty przez zagraniczną spółkę (np. w Estonii lub na Słowacji), która posiada status czynnego podatnika VAT, można zastosować pełne odliczenie podatku naliczonego oraz uniknąć opłaty akcyzowej.
Rejestracja samochodu na osobę fizyczną będącą rezydentem podatkowym innego państwa jest również możliwa, jednak w praktyce nie daje takich korzyści. Osoba fizyczna nie ma możliwości odliczenia VAT, a uzyskanie rezydencji podatkowej za granicą dla samego zakupu pojazdu wiązałoby się z dodatkowymi obowiązkami i ryzykiem.
Estonia – krótki czas rejestracji i sprawna obsługa VAT
Estonia umożliwia zdalne założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez konieczności fizycznej obecności wspólnika. Rejestracja trwa zazwyczaj około 14 dni. Dzięki cyfrowym rozwiązaniom administracyjnym, cały proces może zostać przeprowadzony online.
W tym modelu kluczowym elementem jest szybkie tempo rejestracji spółki do VAT – nowo utworzony podmiot można zgłosić jako podatnika VAT w ciągu tygodnia. Dla wielu przedsiębiorców ma to decydujące znaczenie, ponieważ pozwala sfinansować zakup pojazdu z pełnym VAT-em, który później może zostać odliczony.
W Estonii:
- nie obowiązuje akcyza na samochody osobowe,
- można odliczyć pełen VAT od zakupu, leasingu oraz kosztów eksploatacji,
- dochód nie podlega CIT dopóki nie zostanie wypłacony (model tzw. odroczonego opodatkowania),
- możliwe jest zarządzanie firmą przez e-rezydencję całkowicie zdalnie.
Słowacja – prostsza struktura, ale wolniejsze procedury VAT
Słowacja to często wybierana alternatywa, szczególnie dla osób preferujących klasyczny model działania i bezpośredni kontakt z administracją. Spółka z o.o. może być tu zarejestrowana w ciągu kilkunastu dni, jednak proces rejestracji do VAT bywa znacznie dłuższy – od kilku tygodni do nawet dwóch–trzech miesięcy. W tym czasie nie można odliczyć podatku VAT od zakupu pojazdu.
W Słowacji:
- brak obowiązku zapłaty akcyzy,
- możliwość pełnego odliczenia VAT przez zarejestrowaną spółkę,
- niższe stawki OC i opłat administracyjnych niż w Polsce,
- czytelna struktura własnościowa i mniej skomplikowane wymogi dokumentacyjne niż w niektórych innych krajach UE.
Użytkowanie pojazdu zarejestrowanego za granicą w Polsce
Samochód zarejestrowany na spółkę zagraniczną może być legalnie użytkowany na terytorium Polski. Warunkiem jest jednak to, że pojazd pozostaje własnością zagranicznego podmiotu i nie dochodzi do jego „fikcyjnego” użytkowania wyłącznie na potrzeby prywatne.
W zależności od przyjętej formy, samochód może być:
- leasingowany przez polską firmę od spółki zagranicznej,
- wypożyczony na podstawie umowy najmu,
- użytkowany przez członka zarządu spółki w ramach obowiązków służbowych.
W przypadku użytkowania auta na terytorium Polski przez okres dłuższy niż 6 miesięcy, przepisy mogą nakładać obowiązek jego rejestracji lokalnej, chyba że wykaże się, iż pojazd jest użytkowany w ramach działalności zagranicznego podmiotu i nie został przemieszczony na stałe.
Ryzyka i kwestie do zweryfikowania podczas rejestracji auta za granicą
Choć rejestracja auta za granicą może przynieść wymierne korzyści podatkowe, wymaga staranności i zgodności z przepisami prawa. Do najczęściej popełnianych błędów należą:
- zakup pojazdu przez spółkę, która nie prowadzi rzeczywistej działalności gospodarczej,
- brak dokumentacji potwierdzającej użytkowanie pojazdu zgodnie z przeznaczeniem,
- błędne rozliczenia VAT przy leasingu transgranicznym,
- niezgłoszenie obowiązku rejestracyjnego w Polsce po przekroczeniu określonego czasu użytkowania.
Weryfikacja takich modeli przez organy podatkowe jest coraz częstsza, dlatego struktura własności i użytkowania powinna być przemyślana, udokumentowana i zgodna z obowiązującym prawem.
DOWIEDZ SIĘ WIĘCEJ