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RESIDENZA FISCALE

2024-12-20 Thompson&Stein

La residenza fiscale è un tipo di residenza straniera, ma più complessa e meglio regolamentata rispetto ad una residenza o e-residence. Cos’è la residenza fiscale? Quali sono le condizioni per ottenere lo status di residente fiscale in un altro paese? Innanzitutto, la residenza fiscale in un altro Paese è concessa alle persone che vi soggiornano per più di 183 giorni e hanno un centro di interessi vitali nello stesso.

Chiamateci per sapere come possiamo aiutarvi a ottenere la residenza all'estero.

Liquidazione dei redditi e residenza fiscale

Di norma, una persona residente in Polonia è obbligata a pagare le tessa su tutti i redditi ottenuti nel paese d’origine e all’estero, in Polonia. Quindi, in che modo la liquidazione fiscale è collegata alla residenza fiscale? Bisogna sapere che la Polonia ha concluso molti accordi internazionali volti ad evitare la doppia imposizione. I contratti conclusi prevedono di tener conto di una delle modalità: esclusione con progressione o detrazione proporzionale.

Il metodo della detrazione proporzionale è molto meno favorevole per il contribuente. Tuttavia, fino ad oggi, l’indennità di soppressione, in vigore dal 2008, ha consentito di equiparare l’importo dell’imposta sul reddito per entrambe le modalità.

In pratica, ciò significa che una persona che percepiva un reddito all’estero, senza averne uno in Polonia, aveva un carico fiscale nullo in Polonia.

La legge PIT, recentemente modificata, introduce la limitazione dell’indennità di abolizione all’equivalente dell’importo dell’imposta meno l’importo di 1.360 PLN. Ciò significa che se l’importo dell’imposta sul reddito pagata all’estero è inferiore di oltre 1.360 PLN all’imposta calcolata sullo stesso importo in Polonia, il contribuente sarà obbligato a pagare questa tassa anche in Polonia.

Quindi, un residente fiscale polacco sarà costretto a pagare la differenza. Inoltre, esenti dal diritto all’ indennità sono anche coloro che svolgono lavori o servizi al di fuori del territorio geografico dei paesi (per esempio marinai, dipendenti dell’industria offshore).

Ad esempio, un polacco che lavora in Polonia su base giornaliera con un contratto di lavoro, ma svolge un lavoro in un altro paese durante le vacanze estive, ad esempio in Germania, dovrà versare tutti i redditi in Polonia, perché la sua residenza fiscale è qui – applica il metodo dell’esenzione con progressione (basato su una convenzione contro le doppie imposizioni).

Le persone che, tuttavia, non hanno un luogo di residenza permanente in Polonia, pagheranno le tasse solo sul reddito guadagnato in Polonia.

Spesso per paura delle formalità o per mancanza di conoscenze pertinenti, molte persone che lavorano all’estero e soddisfano le condizioni per cambiare il luogo della loro residenza fiscale, non hanno ancora fatto. Tuttavia,nel momento in cui il loro carico fiscale aumenta in modo significativo, essi analizzano la loro residenza fiscale e l’evenuale possibilità del suo cambiamento formale.

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Quali condizioni devono essere soddisfatte per avere la residenza all'estero?

Per avere una residenza fiscale in un paese diverso dalla Polonia, devi:

Avere un luogo di residenza in un’altro paese: per un cambio di residenza fiscaleè necessario rimanere fuori dalla Polonia per più di 183 giorni in un anno fiscale. Ciò non significa che per diventare un residente fiscale, è necessario soggiornare ininterrottamente per più di 183 giorni in un altro paese, ma si tratta della somma di tutti i giorni che il residente fiscale ha trascorso fisicamente nel territorio di un altro paese in un determinato anno fiscale;

OPPURE

Avere un centro di interessi personali all’estero, cioè un luogo con il quale un residente fiscale ha stretti legami personali, ad esempio dove risiedono il coniuge, il partner o figli minori. Trasferirsi all’estero con la famiglia nella maggior parte dei casi significa spostare il proprio centro di interessi personali all’estero. Se la famiglia del contribuente resta nel territorio polacco significa mantenere il centro degli interessi personali in Polonia. È importante per le persone che vivono in modo indipendente, dove il residente fiscale partecipa alla vita sociale, culturale o politica;

Avere un centro di interesse economico – questo significa un luogo in cui un residente fiscale ha stretti legami economici. Al fine di ottenere la residenza fiscale, è importante che un determinato contribuente svolga un’attività lucrativa, svolga affari, abbia investimenti, beni mobili e immobili, abbia contratti di prestito e disponga di un conto bancario.

La residenza fiscale può essere cambiata nel corso dell’anno se cambia il luogo di vita e gli interessi economici del contribuente.

Residenze all’estero – differenze:

E-RESIDENZA

RESIDENZA

FISCALE

FIRMA ELETTRONICA

DOCUMENTI IDENTIFICATIVI

–

RESIDENZA

–

CONTO BANCARIO PER RESIDENTI

–

POSSIBILITÀ DI ASSUNZIONE

–

OTTENIMENTO DI UNA PATENTE ESTERA

–

PAGAMENTO DI TASSE

–

NECESSITÀ DI PERMANENZA NEL PAESE ESTERO PER UN ARCO DI TEMPO PROLUNGATO

–

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